某物流企业每月的人工费用占公司支出很大比重，包括员工工资、社保、个税、劳务费等。曾经公司人员支出为工资70万，社保支出12万，个税每月支出3万，合计人工成本支出85万。在疫情期间，即使员工未复工，社保支出仍给企业带来难关。后来企业从传统的雇佣模式转换成合作模式，项目结束后，个人委托灵活用工平台开具发票交给企业，同样是70万的项目，企业支出的成本如下：人工支出为项目合作成本70万。对比发现：税前85万，税后70万，节省了85-70=15万；另外，因为公司是一般纳税人，70万的发票有4.2万多的进项税额（6%），抵扣增值税4.2万，合计节税：15+4.2=19.2万。只是简单地转换了用工模式，公司每月就节省了19.2万，一年节省200多万。

直播平台有主播100人，平台每月支付主播费用1,000万元，人均单月收入10万（税后），对应平台月收入约1,400万元（平台与主播结算比例 3:7）。灵活用工平台传统解决办法：平台通过私对私进行结算，以不合规方式业务往来未反应在企业公账上，也未申报个税。为融资上市，企业需将业务反应在公账上，但主播无法提供合规票据，企业无法获得增值税进项抵扣，且支付的1,000万元费用无法列支。企业实际缴纳增值税79.2万元，所得税330.2万元，个税367.7万元，综合成本777.1万元。采用灵活用工后：个人税后收入仍为1000万元不变，平台支付发放金额10%作为服务费，直播平台可取得科技公司开具的6%增值税专用发票完成进项抵扣，并可列支成本，企业实际缴纳增值税16.9万元，企业所得税70.8万元，服务费100万元，平台综合成本187.7万元，平台通过方案共节省税款589.4万元/月，节税比高达76%。灵活用工平台

《电商企业通过灵工平台结算的5大税务合规要点》：该文章以广州市律师协会发布的《电商支付与税务合规指引》为基础，提出了社交电商通过灵活用工平台支付结算的5大税务合规要点，包括查看平台委托代征单位公示信息、取得相关发票、判定分销员收入计税方式、避免变相转嫁全日制分销员工用工风险以及了解当地政策并关注其变化等。​• 《8000亿市场规模下中国灵活用工平台不容忽视的四大税务风险》：文章指出灵活用工市场规模庞大，但部分平台以“委托代开”为噱头虚开发票牟利，引发涉税刑事风险。文中详细分析了常见的业务模式及四种易引发虚开风险的现象，提醒平台重视并建立风险隔离机制。• 《“五步法”辨析灵活用工平台的涉税风险》：文章介绍了灵活用工平台的相关政策背景和业务模式，针对灵活用工平台频频爆雷的现象，总结了识别和应对风险的“五步法”，具体为确认平台是否与税务机关签订《委托代征协议》、采购的服务是否属于其业务经营范围、警惕用工或平台员工舞弊、避免表面“资金回流”以及防止平台与企业串通无真实用工等。

1. 平台的税务合规性• 了解平台是否具备合法的经营资质，包括税务登记、委托代征资质等。• 考察平台是否有完善的税务管理制度和合规流程，以确保业务操作符合税收法律法规。2. 税收政策的适用• 确认平台对于不同类型的灵活用工收入（如劳务报酬、经营所得等）能够准确区分和适用相应的税收政策。• 了解平台在税收优惠政策的运用上是否合法合规，避免因错误适用导致税务风险。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》：税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书；受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。• 《委托代征管理办法》：代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，应当同时具备下列条件：（一）有固定的工作场所；（二）内部管理制度规范，财务制度健全；（三）有熟悉相关税收法律、法规的工作人员，能依法履行税收代征工作；（四）税务机关根据委托代征事项和税收管理要求确定的其他条件。• 《中华人民共和国个人所得税法》：灵活用工人员从平台获取的收入可能包括劳务报酬所得和经营所得两大类。灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度终了时并入综合所得，按年计税、多退少补。灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的，其取得的收入属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用经营所得税率表，按年计税。• 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）：第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。第九条、第十条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证；企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目的，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。国家税务总局对十三届全国人大三次会议第8765号建议的答复中，也对灵活用工平台​的相关税务问题进行了明确：

在当今数字化和经济多元化的时代，灵活用工平台如雨后春笋般迅速发展，为企业和劳动者带来了前所未有的灵活性和便利。然而，伴随着这一新兴模式的崛起，税务问题也逐渐浮出水面，成为了各界关注的焦点。灵活用工平台的税务问题首先体现在税收征管的复杂性上。由于灵活用工涉及的劳动者数量众多、工作形式多样、收入来源复杂，使得税务部门在确定纳税主体、纳税地点、纳税时间和计税依据等方面面临巨大挑战。例如，一些劳动者可能在不同的地点、不同的时间段为多个雇主提供服务，其收入的性质和金额难以准确界定，从而给税收征管带来了困难。其次，虚开发票的风险不容忽视。部分不良平台为了谋取私利，可能会利用灵活用工的名义，虚构业务交易，开具虚假发票，这不仅造成了国家税收的流失，还严重扰乱了正常的税收秩序和经济秩序。再者，灵活用工平台在代扣代缴个人所得税方面也存在诸多问题。由于劳动者的收入来源多样且不稳定，平台可能难以准确计算和代扣代缴个人所得税。一些劳动者对个人所得税的纳税义务认识不足，也可能导致税款的漏缴或迟缴。

在这个快节奏的时代，灵活用工平台如雨后春笋般涌现，为企业和劳动者带来了新的机遇和挑战。然而，其背后的真相却令人泪奔。灵活用工平台，本应是连接企业与劳动者的桥梁，为双方提供更加灵活、高效的合作方式。对于企业来说，它可以根据业务需求灵活地调配人力资源，降低用工成本，提高运营效率；对于劳动者而言，能拥有更多自主选择工作的机会，实现工作与生活的平衡。然而，现实并非完全如此美好。部分灵活用工平台存在着一些问题，让人们在感动之余也不禁感到心酸。

灵活用工起源自美国，成熟于发达国家，中国市场仍处在快速成长期。中国灵活用工发展时间相对落后，上世纪90年代采用劳务派遣解决下岗人员再就业问题，2014年劳务派遣相关规定出台，外包等形式应运而生，市场逐渐多样化。• 灵活用工遵循劳动群体金字塔模式划分，由下向上逐步渗透。目前岗位主要聚焦在生活类、职能类和专业类，服务业岗位居多，涵盖蓝领和白领群体。城市服务业发展使蓝领用工需求增加，企业对专业类人才的需求也在上升。• 从全球人力资源外包公司TOP10营收分布来看，各公司占比不超过5%，全球人力资源市场分散。国内除了传统人力资源服务商，还有部分平台型互联网企业，市场玩家众多。

• 灵活用工区别于标准雇佣形式，包括劳务派遣、外包、众包、兼职、平台用工、自雇、退休返聘等非标准化人力资源配置模式，其劳动关系、劳动时间与管理方式均更具灵活性与弹性。我国企业通常将灵活用工需求交给第三方服务商，由其负责招聘、协议签订、入离职和薪税等人事管理。• 政策环境方面，近年来中央及地方密集出台系列政策，支持多渠道灵活就业，维护灵活就业人员劳动保障权益，引导行业有序发展。2023年各地方政府密集发布保障灵活用工权益的指导性意见，为行业规范性发展注入强心剂。• 产业环境方面，2016年起我国经济结构重心由第二产业向第三产业过渡。相较于制造业，服务业用人需求存在波峰波谷现象且技能门槛不高，决定了人员的高替代性和流动性，因此服务业对灵活用工的需求更为强烈，加速了我国灵活用工市场的发展。--灵活用工平台

王店镇零工市场是嘉兴市首个镇级智能化招聘市场，于2023年5月正式挂牌。它是一个集企业招聘、个人求职和人事公共服务三位一体的“互联网+”智能化人力资源公共服务平台，以嘉兴人才人力网平台为依托，打造了系统的灵活用工模式。在这个零工市场，每天都有许多求职者前来寻找工作机会。例如，几位退休阿姨来到市场，工作人员小周热情地接待了她们，并指导她们在灵活就业信息表上登记姓名、年龄、联系方式、擅长工种等信息。阿姨们以前在果园工作，退休后想找点事做，但因年龄问题就业受限。没想到当天下午，她们就收到了面试通知。